+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
ГлавнаяКакОблагаются ли услуги рекламные ндс

Облагаются ли услуги рекламные ндс

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Он взимается при размещении рекламной информации с коммерческой целью в СМИ, на телевидении, в виде афиш, плакатов, на специальных щитах, имуществе; на улицах, магистралях, площадях, домах, транспорте и т. Объектом обложения налогом с рекламы является стоимость услуг за установление и размещение рекламы , его размеры устанавливаются местными советами. Госкомпредпринимательства в письме от Анализ решений органов местного самоуправления о введении на соответствующих территориях налога с рекламы свидетельствует о том, что критерии классификации рекламы во многих случаях являются разными.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 04022016 Налоговая новость об обложении НДС рекламных услуг

НДС по рекламной продукции: начислять или нет?

Он взимается при размещении рекламной информации с коммерческой целью в СМИ, на телевидении, в виде афиш, плакатов, на специальных щитах, имуществе; на улицах, магистралях, площадях, домах, транспорте и т. Объектом обложения налогом с рекламы является стоимость услуг за установление и размещение рекламы , его размеры устанавливаются местными советами.

Госкомпредпринимательства в письме от Анализ решений органов местного самоуправления о введении на соответствующих территориях налога с рекламы свидетельствует о том, что критерии классификации рекламы во многих случаях являются разными. Механизм взимания налога с рекламы следующий. В процессе размещения рекламы участвуют заказчик услуг по установлению и размещению рекламы и лицо, оказывающее данные услуги.

Плательщиком налога с рекламы является заказчик услуг юридическое лицо или гражданин. Однако вначале лицо, размещающее рекламу, включает его в счет за свои услуги, тем самым фактически взимая этот налог с заказчика таких услуг с плательщика налога с рекламы. Затем полученный налог лицо, оказывающее услуги, перечисляет в бюджет. Получается, что заказчик услуг по установлению и размещению рекламы, как плательщик налога с рекламы, только отдает свои деньги исполнителю таких услуг, а исполнитель декларирует эти средства и перечисляет их в бюджет.

Причем лица, которые всего лишь изготавливают рекламу, но не занимаются ее установлением или размещением, а также размещают рекламу без использования чьих-либо услуг и т.

Базой для начисления налога с рекламы является договорная контрактная стоимость работ, услуг по установке и размещению рекламного продукта, без учета сумм НДС.

Предпринимателям — плательщикам НДС стоит обратить внимание на то, что в налоговой накладной сумма налога с рекламы отдельно не указывается. К тому же в самой форме налоговой накладной не предусмотрена строка для отражения данных о платежах и сборах, не включаемых в базу обложения НДС. Данные графы 11 раздела VII налоговой накладной не будут соответствовать фактически полученной сумме оплаты за услуги по размещению рекламы. В данном случае общая сумма с НДС к оплате графа 11 раздел VII будет соответствовать фактически полученной сумме оплаты за услуги по размещению рекламы.

Налог с рекламы может включаться в состав расходов предпринимателя подпункт 5. В различных ситуациях при изготовлении и размещении рекламы возникает вопрос, нужно ли в том или ином случае уплачивать налог с рекламы. Рассмотрим несколько таких ситуаций подробнее. Предприниматель обратился к дизайнеру за услугами по изготовлению рекламного материала. Будет ли начисляться налог с рекламы на стоимость таких услуг?

Тем не менее местными органами власти часто устанавливается требование об уплате налога с рекламы и со стоимости услуг по изготовлению рекламы например, дизайну, верстке.

Заметим, что Закон о рекламе при определении субъектов рекламной деятельности разделяет понятия производителей и ее распространителей. Так, в письме ГНА в г. Киеве от Предприниматель самостоятельно изготовил листовку с рекламой своей продукции. Нужно ли уплачивать налог с рекламы? Поэтому одно только производство изготовление рекламы налогом с рекламы облагаться не должно. Следовательно, ни сам предприниматель, ни сторонний изготовитель типография не должны начислять налог с рекламы на стоимость изготовления рекламных листовок.

Однако мы уже говорили о том, что в вопросе уплаты налога с рекламы необходимо руководствоваться также требованиями, установленными местными органами власти. Что касается распространения собственных листовок, то здесь ситуация такая. Довольно часто органы местного самоуправления требуют уплачивать налог с рекламы и в случаях саморекламы. ГНАУ в отношении данного вопроса также считает, что при саморекламе уплачивать налог необходимо.

Об этом свидетельствуют разъяснения, приведенные в письме ГНАУ от При этом база для начисления налога с рекламы устанавливается исходя из:. Мы с такой точкой зрения не согласны. На наш взгляд, объект налогообложения возникнет только в том случае, если предприниматель обратится к услугам сторонних лиц например, к рекламному агентству по распространению листовок, буклетов и т.

В качестве подтверждения этой позиции можно привести такой аргумент. Следовательно, для возникновения объекта обложения налогом с рекламы необходимо наличие двух сторон:.

Однако в некоторых решениях местных советов прямо указывается, что если рекламодатель выполняет рекламные работы самостоятельно, то стоимость таких работ услуг с целью налогообложения определяется исходя из фактически произведенных затрат на изготовление средств распространения рекламы. То есть если в местном решении есть указание на необходимость уплаты налога при самостоятельном изготовлении рекламы и предприниматель не хочет ни с кем спорить, налог придется уплатить.

Что касается распространения рекламных листовок в своем магазине, то здесь вопросов о налоге с рекламы не должно возникать. Дело в том, что пунктом 7 статьи 8 Закона о рекламе предусмотрено, что размещение информации о производителе товара и или о товаре в местах реализации потребителю не является рекламой.

Это же мнение высказала ГНАУ в письме от Является ли рекламой вывеска над входом в магазин другой объект предпринимателя и нужно ли уплачивать при ее размещении налог с рекламы? Согласно части шестой статьи 9 Закона о рекламе вывеска или табличка с информацией о зарегистрированном наименовании лица, знаки для товаров и услуг, которые принадлежат этому лицу, вид его деятельности если это не следует из зарегистрированного наименования лица , время работы, которая размещена на внутренней поверхности собственного или предоставленного в пользование лицу помещения, на внешней поверхности дома или сооружения не выше первого этажа или на этаже у входа в такое помещение не считаются рекламой.

Однозначно это справедливо для табличек с режимом работы и наименованием предпринимателя. Тем не менее на сегодняшний день возникают сомнения относительно вывески в виде специальной конструкции нестандартной таблички , размещенной на фасаде. Так, в городе Харькове вывеска попала в разряд внешней рекламы, на которую оформлять разрешение на размещение нужно, а вот платить арендную плату за пользование местом для ее размещения крепления не нужно.

Предприниматель является автором книги о народной медицине и лекарственных травах и планирует продавать ее оптом и в розницу. Однако при ее написании возник вопрос: если в тексте сказано об эффективном действии лекарственных средств определенной торговой марки договора на оказание рекламных услуг с фармпроизводителем нет , то возникнут ли какие-либо налоговые последствия у автора, в частности нужно ли будет уплатить налог с рекламы?

Согласно статье ГКУ автор имеет право упоминать в своей книге все, что считает необходимым, если это не противоречит действующему законодательству. Указание на торговую марку, производящую лекарственные препараты, вполне допустимо. Так как в рассматриваемом вопросе у автора книги нет договора с фармпроизводителем на размещение рекламы и никакой оплаты от фармпроизводителя автор не получает, значит, налог с рекламы уплатить просто не из чего. Более того, налог с рекламы не нужно уплачивать даже тогда, когда предприниматель размещает ее по договору, но делает это бесплатно.

Аргумент тот же — нет объекта налогообложения. Налоговики на местах с таким подходом чаще всего соглашаются письмо ГНА в г.

А при отсутствии договора тем более претензий не должно быть. Нужно ли уплатить налог с рекламы, если предприниматель заказал визитки для их дальнейшего распространения среди клиентов? О налоге с рекламы в отношении визиток можно говорить тогда, когда визитка содержит рекламную информацию например, о деятельности предпринимателя и т. Такой случай, по мнению ГНАУ, изложенному в письме от Поскольку объектом обложения налогом с рекламы является стоимость услуг за установку и размещение рекламы, то типография другой производитель визиток в счете за свои услуги должна выставлять налог с рекламы и уплачивать его в бюджет.

Опять же, такая позиция ГНАУ является спорной, поскольку при изготовлении визиток оказываются полиграфические услуги, а не услуги по размещению рекламы. Как начисляется налог с рекламы, если ее изготовлением и размещением занимается рекламное агентство?

Рекламное агентство может выступать и в качестве производителя, и в качестве распространителя рекламного продукта одновременно. Однако это вовсе не означает, что обложению налогом с рекламы подлежит вся сумма предоставленных услуг.

В частности, об этом говорится в письме ГНА в г. В связи с этим в документах должны быть четко разграничены предоставленные услуги отдельно по производству и распространению рекламы. Если же такое разделение отсутствует, то налог с рекламы исчисляется со всей суммы предоставленных услуг по изготовлению и распространению рекламы. Например, в случае размещения рекламного блока в газете, когда стоимость ее изготовления отдельно не выделена, объектом обложения налогом с рекламы является вся сумма по договору.

Гражданин — собственник квартиры на первом этаже многоэтажного дома в г. Предмет договора: гражданин собственник предоставляет пользователю юрлицу во временное пользование место на фасаде дома для размещения специальной конструкции фактически это рекламный щит , за что пользователь уплачивает гражданину определенную плату. Нужно ли в данном случае уплачивать налог с рекламы, и если нужно, то кто его уплачивает? Суть заключенного между сторонами договора — предоставление разрешения юрлицу пользоваться в течение определенного срока определенной площадью фасада здания.

Физлицо в данном случае никаких активных действий для реализации договора не предпринимает. В то же время услуги по установке и размещению рекламы предполагают активные действия, ведь рекламный щит сам по себе на стене появиться не может.

Понятно, что эти активные действия в нашем случае будет предпринимать именно юридическое лицо, которое либо самостоятельно будет устанавливать рекламный щит на стену, либо закажет соответствующую услугу стороннему лицу.

Именно в отношениях между юридическим лицом и сторонним лицом, которое будет устанавливать размещать рекламу, и будет возникать объект налога с рекламы. В данном случае нужно обратить внимание на такой нюанс.

В Киевском положении о налоге с рекламы объектом налога с рекламы также является плата за право временного использования мест для расположения объектов внешней рекламы и рекламы на транспорте в г. То есть никаких аналогий в данном случае проводить нельзя. У предпринимателя есть свой собственный сайт в Интернете. Он размещает на нем рекламные баннеры других субъектов, в том числе в обмен на размещение собственных баннеров на их сайтах.

Как уплачивается налог с рекламы? Услуги по размещению рекламы в виде баннеров являются объектом налога с рекламы.

Налог с рекламы уплачивается при оплате услуг за их установку и размещение. Существует вариант, когда рекламодателем оплачивается не просто размещение баннера на сайте другого лица, а покупаются показы баннеров оговоренное число раз. Если пользователь загрузил веб-страницу лица, оказывающего рекламные услуги, то считается, что он увидел баннер рекламодателя, и это засчитывается как один показ. В этом случае налог с рекламы уплачивается со стоимости оплаты количества показов.

Итак, в данной статье мы постарались ответить на большинство интересующих вас вопросов о налоге с рекламы. Если же какие-то нюансы были не охвачены, то вы можете прислать свой вопрос в адрес нашей редакции по почте или на электронный ящик — sd id.

UA RU. Передплатити журнал. Предпринимателям время от времени нужно рекламировать свою деятельность, услуги, товар и т. Размещение рекламного материала сопровождается обязанностью уплаты налога с рекламы, которая имеет свои особенности. Ответить на наиболее часто встречающиеся вопросы по уплате налога с рекламы предпринимателям поможет данная статья. При этом база для начисления налога с рекламы устанавливается исходя из: 1 тарифов на платные услуги за размещение рекламы, утвержденных для расчетов со сторонними заказчиками; 2 себестоимости рекламной продукции работ, услуг , если субъект предпринимательской деятельности не предоставляет рекламные услуги сторонним заказчикам и следовательно не имеет тарифов на такие платные услуги.

Следовательно, для возникновения объекта обложения налогом с рекламы необходимо наличие двух сторон: — предоставляющей услуги по установлению и размещению рекламы; — получающей и оплачивающей такие услуги. Наш сайт корисний для вас?

Налог с рекламы: интересные нюансы

Заниматься бизнесом и получать высокие результаты без хорошей рекламы в современных экономических условиях практически невозможно, поэтому и компании, и предприниматели тратят немалые суммы на рекламу продукции, товаров, работ и услуг. О нюансах обложения НДС рекламных расходов и льготе по рекламе пойдет речь в настоящей статье. Основным нормативным документом, устанавливающим правовые основы рекламной деятельности в Российской Федерации, является Федеральный закон от N ФЗ "О рекламе" далее - Закон N ФЗ , причем он применяется к отношениям в сфере рекламы независимо от места ее производства, если распространение рекламы осуществляется на территории Российской Федерации. Эксперты Минфина разъяснили, должна ли российская компания платить НДС при оказании рекламных услуг иностранной фирме. В письме от Так, местом реализации рекламных услуг территория России не признается, если покупатель таких услуг осуществляет деятельность на территории иностранного государства. При этом место осуществления деятельности покупателя определяется на основе государственной регистрации этой организации.

ст. НК РФ: не облагается НДС передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы наприобретение (издание) единицы которых не.

Рекламные услуги для иностранной компании: платить ли НДС?

Рекламные услуги — тот случай, когда российские фирмы успешно конкурируют на международных рынках как за счет низких цен, так и благодаря нестандартным креативным решениями. Разберемся в тонкостях исчисления налога. Если услуги оказаны не на территории России, то НДС начислять не нужно. Для услуг по сдаче в аренду автотранспорта место реализации — это место регистрации арендодателя. Для строительных, монтажных, сборочных, ремонтных работ, техобслуживания автомобилей и другого транспорта место реализации — это место нахождения имущества. Для услуг в сфере культуры, образования, туризма, отдыха, спорта место реализации — это место, где фактически оказаны услуги. Местом реализации услуг Российская Федерация не признается, если покупатель этих услуг не осуществляет деятельность на территории РФ. На основании подпункта 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса место деятельности покупателя определяется на основе данных о его государственной регистрации.

Минфин разъяснил, какая реклама не облагается НДС

НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. При этом, согласно пункту 1 статьи НК РФ, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется исходя из рыночных цен. При этом организация не может учесть стоимость подарка в целях налогообложения прибыли на основании пункта 16 статьи НК РФ. Если же стоимость передаваемых рекламных материалов менее рублей, то организация вправе применить льготу и не начислять НДС по такой передаче. На наш взгляд, пользоваться данной льготой смогут немногие.

Как уменьшить НДС к уплате?

Облагаются ли ндс рекламные услуги

Компания — плательщик НДС в такой ситуации должна включить стоимость безвозмездно передаваемой сувенирной продукции в базу по данному налогу. Ведь начисление НДС не поставлено в зависимость от факта уплаты налога при приобретении товаров работ, услуг у поставщика, а не облагаемый НДС минимум руб. В то же время есть точка зрения, согласно которой объекта обложения НДС при передаче сувенирной продукции для целей рекламы не возникает вообще. Есть решения судов, поддерживающие такой подход. Расскажем подробнее.

Облагаются ли услуги рекламные ндс

Какой порядок начисления НДС при раздаче рекламной продукции, которая не отвечает признакам товара? Согласно подп. При этом в силу подп. С нашей точки зрения, такая модель налогообложения не соответствует п. О нюансах обложения НДС рекламных расходов и льготе по рекламе пойдет речь в настоящей статье.

Объектом обложения налогом с рекламы является стоимость услуг за В данном случае общая сумма с НДС к оплате (графа 11 раздел VII) будет.

9. Расходы на рекламу и НДС

В силу подпункта 4 п. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя рекламных работ услуг на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства [8], места жительства физического лица. В рамках контракта на оказание рекламных услуг российское рекламное агентство оказывало соответствующие услуги иностранной компании: публиковало рекламные объявления в средствах массовой информации, организовывало участие в выставке, изготовление сувенирной продукции и печатной рекламы и т.

НДС по рекламным материалам

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Как уменьшить НДС к уплате? Выплаты предприятием налога на добавленную стоимость производятся согласно 21 главе Налогового кодекса Российской Федерации. Ни для кого не секрет, что при получении абсолютно любого дохода с него нужно заплатить подоходный налог. Если вы работаете в организации, то этот вопрос решает работодатель.

Поэтому при проведении рекламных компаний необходимо руководствоваться именно этим нормативным документом. При этом объект рекламирования — это товар, средство его индивидуализации, изготовитель или продавец товара и другие объекты, на привлечение внимания к которым направлена реклама.

Передача покупателям рекламных каталогов, брошюр, буклетов НДС не облагается, даже если стоимость таких материалов превышает рублей. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от Что кроется за требованиями инспекторов. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 3 квартал года.

Что нужно знать интернет-магазину перед тем, как заключать договор о предоставлении рекламных услуг? Какие требования законодательства нужно соблюдать при размещении рекламы на сайте? Каков порядок документального оформления и налогообложения таких услуг? Рекламные услуги в уставе интернет-магазина.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.